Kurz erklärt
Was bedeutet Arbeitsplatzpauschale (Homeoffice)?
Für Selbständige heißt die relevante Regel Arbeitsplatzpauschale, nicht Arbeitnehmer-Telearbeitspauschale. Sie betrifft wohnraumspezifische betriebliche Kosten unter besonderen Voraussetzungen.
Österreichische Einordnung
Was gilt in Österreich?
Das Arbeitsplatzpauschale ist die für Selbständige maßgebliche Regel für bestimmte Kosten der betrieblichen Nutzung der Wohnung. Es ist von der Arbeitnehmer-Telearbeitspauschale und vom steuerlichen Arbeitszimmer zu unterscheiden.
Praktische Umsetzung
Was bedeutet das im Alltag?
Für die selbständige Tätigkeit darf kein anderer Raum außerhalb der Wohnung zur Verfügung stehen; je nach weiteren aktiven Einkünften kommen aktuell 300 Euro (klein) oder 1.200 Euro (groß) in Betracht. Ein abgesetztes Arbeitszimmer schließt sie aus.
Praxisbeispiel
So sieht das konkret aus
Das große Arbeitsplatzpauschale im vereinfachten Fall
Eine selbständige Softwareentwicklerin arbeitet in ihrer Wohnung, hat außerhalb keinen anderen betrieblichen Raum und erfüllt im Beispiel die Voraussetzungen für das große Arbeitsplatzpauschale.
Einordnung im Beispiel
- Prüfpunkt
- Anderer betrieblicher Raum verfügbar?
- Ergebnis
- Nein
- Prüfpunkt
- Abzugsfähiges Arbeitszimmer?
- Ergebnis
- Nein
- Prüfpunkt
- Voraussetzungen großes Pauschale?
- Ergebnis
- Im Beispiel erfüllt
- Prüfpunkt
- Pauschale pro Jahr
- Ergebnis
- 1.200 €
Ergebnis
Im Beispiel können 1.200 € als pauschale Betriebsausgabe berücksichtigt werden.
Prüfliste
Darauf solltest du achten
- Prüfen, ob außerhalb der Wohnung ein anderer Raum zur Verfügung steht.
- Weitere aktive Einkünfte für die Höhe des Pauschales berücksichtigen.
- Überschneidung mit einem geltend gemachten Arbeitszimmer ausschließen.
Nachweise
Quellen
Die rechtliche Einordnung dieses Artikels stützt sich auf folgende österreichische Quellen: