Kurz erklärt
Was bedeutet USt-Ausweis?
Bei steuerpflichtigen Rechnungen sind Entgelt, Steuersatz und gesonderter Steuerbetrag auszuweisen. Ein ungeschuldeter Ausweis kann selbst eine Steuerschuld auslösen, bis die Rechnung berichtigt ist.
Österreichische Einordnung
Was gilt in Österreich?
Der gesonderte Umsatzsteuerausweis ist nur bei entsprechend steuerpflichtigen Rechnungen richtig. Ein unzulässiger Ausweis kann selbst eine Steuerschuld auslösen und muss gegenüber dem Empfänger berichtigt werden.
Praktische Umsetzung
Was bedeutet das im Alltag?
Bei Kleinunternehmerregelung oder Reverse Charge nicht automatisiert USt ausweisen.
Praxisbeispiel
So sieht das konkret aus
Derselbe Nettobetrag, unterschiedliche Steuerbehandlung
Eine Leistung kostet 1.000 €. Verglichen werden eine gewöhnlich mit 20 Prozent steuerpflichtige Rechnung und eine Rechnung eines befreiten Kleinunternehmers.
Vergleich des Umsatzsteuerausweises
- Fall
- Regulär steuerpflichtig
- USt-Ausweis
- 200 €
- Zu zahlen
- 1.200 €
- Fall
- Kleinunternehmerbefreiung
- USt-Ausweis
- Kein gesonderter Ausweis
- Zu zahlen
- 1.000 €
Ergebnis
Der Steuerbetrag wird nur ausgewiesen, wenn die konkrete Steuerbehandlung das zulässt; bei Befreiung wird stattdessen der passende Hinweis verwendet.
Prüfliste
Darauf solltest du achten
- Steuerpflicht und richtigen Steuersatz vor Ausstellung prüfen.
- Bei Kleinunternehmerbefreiung oder Reverse Charge keine Umsatzsteuer ausweisen.
- Fehlerhafte Rechnungen nachvollziehbar berichtigen.
Nachweise
Quellen
Die rechtliche Einordnung dieses Artikels stützt sich auf folgende österreichische Quellen: