Kurz erklärt
Was bedeutet Gewinnfreibetrag?
Der Gewinnfreibetrag ist eine einkommensteuerliche Begünstigung für natürliche Personen mit betrieblichen Einkünften; Voraussetzungen und Umfang regelt § 10 EStG.
Österreichische Einordnung
Was gilt in Österreich?
Der Gewinnfreibetrag reduziert unter den gesetzlichen Voraussetzungen die Einkommensteuerbelastung natürlicher Personen mit betrieblichen Einkünften. Neben dem Grundfreibetrag kann ein investitionsbedingter Teil relevant werden.
Praktische Umsetzung
Was bedeutet das im Alltag?
Prüfe zum Jahresabschluss, ob neben dem Grundfreibetrag ein investitionsbedingter Freibetrag in Betracht kommt.
Praxisbeispiel
So sieht das konkret aus
Grundfreibetrag bei 30.000 € Gewinn
Eine natürliche Person erzielt 2026 aus ihrem Betrieb einen Gewinn von 30.000 €. Für den Grundfreibetrag ist in diesem Bereich keine Investition erforderlich.
Grundfreibetrag
30.000 € × 15 %
= 4.500 €
Ergebnis
Unter den Voraussetzungen des § 10 EStG vermindert der Grundfreibetrag im Beispiel den steuerpflichtigen Gewinn um 4.500 €.
Wichtig: Bei höheren Gewinnen und einem investitionsbedingten Gewinnfreibetrag gelten zusätzliche Voraussetzungen und Staffelungen.
Prüfliste
Darauf solltest du achten
- Begünstigten betrieblichen Gewinn ermitteln.
- Grundfreibetrag und investitionsbedingten Teil getrennt prüfen.
- Begünstigte Investitionen und erforderliche Nachweise rechtzeitig abstimmen.
Nachweise
Quellen
Die rechtliche Einordnung dieses Artikels stützt sich auf folgende österreichische Quellen: